高新技術企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅
【享受主體】
國家重點扶持的高新技術企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
國家重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
1.高新技術企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術領域》內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權，并以此為基礎開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。
2.高新技術企業(yè)要經(jīng)過各省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）科技行政管理部門同本級財政、稅務部門組成的高新技術企業(yè)認定管理機構的認定。
3.企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上。
4.企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務）在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權的所有權。
5.企業(yè)主要產(chǎn)品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍。
6.企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%。
7.企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合相應要求。
8.近一年高新技術產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。
9.企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求。
10.企業(yè)申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條
3.《財政部 國家稅務總局關于高新技術企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅〔2011〕47號）
4.《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)<高新技術企業(yè)認定管理辦法>的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）
5.《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)<高新技術企業(yè)認定管理工作指引>的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號）
6.《國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第24號）
職工教育經(jīng)費按照8%企業(yè)所得稅稅前扣除
【享受主體】
所有企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
【享受條件】
發(fā)生職工教育經(jīng)費支出
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十二條
2.《財政部 稅務總局關于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2018〕51號）
高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限延長至10年
【享受主體】
高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。
【享受條件】
1.高新技術企業(yè)，是指按照《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）規(guī)定認定的高新技術企業(yè)。
2.科技型中小企業(yè)，是指按照《科技部 財政部 國家稅務總局關于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)評價辦法〉的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號）規(guī)定取得科技型中小企業(yè)登記編號的企業(yè)。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限的通知》（財稅〔2018〕76號）
技術先進型服務企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅
【享受主體】
經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
1.技術先進型服務企業(yè)為在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的法人企業(yè)。
2.從事《技術先進型服務業(yè)務認定范圍（試行）》中的一種或多種技術先進型服務業(yè)務，采用先進技術或具備較強的研發(fā)能力，其中服務貿(mào)易類技術先進型服務企業(yè)須滿足的技術先進型服務業(yè)務領域范圍按照《技術先進型服務業(yè)務領域范圍（服務貿(mào)易類）》執(zhí)行。
3.具有大專以上學歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50%以上。
4.從事《技術先進型服務業(yè)務認定范圍（試行）》中的技術先進型服務業(yè)務取得的收入占企業(yè)當年總收入的50%以上，其中服務貿(mào)易類技術先進型服務企業(yè)從事《技術先進型服務業(yè)務領域范圍（服務貿(mào)易類）》中的技術先進型服務業(yè)務取得的收入占企業(yè)當年總收入的50%以上。
5.從事離岸服務外包業(yè)務取得的收入不低于企業(yè)當年總收入的35%。
【政策依據(jù)】
1.《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）
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